新辦軟件企業定期減免企業所得稅要符合什么條件?

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  大家知道嗎?新辦軟件企業定期可以減免企業所得稅,看到這里是不是很興奮,是不是想立刻注冊一個軟件企業呢?


  一、新辦軟件企業定期減免企業所得稅的內容是什么?


  根據《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)規定,我國境內新辦的符合條件的軟件企業,經認定后,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。


  二、新辦軟件企業定期減免企業所得稅要符合什么條件?


      1、享受政策的軟件企業需經國家規定的軟件企業認定機構按照軟件企業認定管理的有關規定進行認定并取得軟件企業認定證書。


      2、軟件企業是指以軟件產品開發銷售(營業)為主營業務并同時符合下列條件的企業:


     ①在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊的居民企業;


     ②匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%,其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于20%;


     ③擁有核心關鍵技術,并以此為基礎開展經營活動,且匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于6%;其中,企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%;


      ④匯算清繳年度軟件產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%),其中:軟件產品自主開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于30%);


      ⑤主營業務擁有自主知識產權;


      ⑥具有與軟件開發相適應軟硬件設施等開發環境(如合法的開發工具等);


      ⑦匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。


      3、享受企業所得稅定期減稅或免稅的新辦企業標準:


     ①按照國家法律、法規以及有關規定在工商行政主管部門辦理設立登記,新注冊成立的企業;


     ②新辦企業的權益性出資人(股東或其他權益投資方)實際出資中固定資產、無形資產等非貨幣性資產的累計出資額占新辦企業注冊資金的比例一般不得超過25%。其中,新辦企業的注冊資金為企業在工商行政主管部門登記的實收資本或股本。


  非貨幣性資產包括建筑物、機器、設備等固定資產,以及專利權、商標權、非專利技術等無形資產。新辦企業的權益性投資人以非貨幣性資產進行出資的,經有資質的會計(審計、稅務)事務所進行評估的,以評估后的價值作為出資金額;未經評估的,由納稅人提供同類資產或類似資產當日或最近月份的市場價格,由主管稅務機關核定。


  三、新辦軟件企業定期減免企業所得稅要提供什么資料?


       1、《企業所得稅優惠事項備案表》;


       2、企業開發銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表;


       3、主營業務為軟件產品開發的企業,提供至少1個主要產品的軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件,以及第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告;主營業務僅為技術服務的企業提供核心技術說明;


       4、企業職工人數、學歷結構、研究開發人員及其占企業職工總數的比例說明,以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料;


       5、經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書)以及軟件產品開發銷售(營業)收入、軟件產品自主開發銷售(營業)收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明;


       6、與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產品銷售合同或技術服務合同復印件;


       7、企業開發環境相關證明材料;


       8、稅務機關要求出具的其他材料。


  四、新辦軟件企業定期減免企業所得稅辦理流程是什么樣的?


       1、稅務機關接收資料,核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式,符合的受理;不符合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。


       2、當場辦理并出具《稅務事項通知書》。